繰延税金資産４

翌年。少し業績改善。

■会計上の税額計算　→　1,200円

利益　4,000
未払事業税　△1,000
差引　3,000

×40%
税額　1,200

当期利益　1,800

税務調整仕訳

繰延税金資産　400（1,000×40%）／法人税等調整額　400

■税務上の税額計算

利益　3,000
前期未払事業税認容　△300
当期未払事業税否認　＋1,000
課税対象額　3,700

×40%
税額　1,480

決算整理

前期繰延税金資産打ち消し
法人税等調整額　120／繰延税金資産　120

当期法人税等調整額は280となる。

■調整後

利益　4,000
未払事業税　△1,000
差引　3,000

当期税額　1,480
法人税等調整額　△280

当期利益　1,800

となるのでありました。

要するに足し算引き算なんだけど、なかなか難しい。